1總則
1.1 目的

為規(guī)范XXXXX熱電有限企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）員工出差審批、報銷程序，明懂得白各項出差費用和補助標準，加強企業(yè)差旅費管理，制定本制度。

1.2 適用范圍

適用來XXXXX熱電有限企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）工作人員出差過程中發(fā)生的各類事項費用。

1.3 引用標準

1) 國家頒布的有關會計準則
2) 《中華人民共和國會計法》
3) 《XX集團有限企業(yè)負責人履職待遇業(yè)務支出管理暫行方法》
4) XX集團其它有關差旅費的各項規(guī)定制度
2職責與權(quán)限
所有財務人員應該認真履行自己的職責，明懂得白自己的權(quán)限。

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2.1 財務部主任審核：部門主任對該項開支進行審核，對該項開支的真實性、合理性進行確認。
2.2 財務部會計審核：財務部會計對該項開支的合法性進行審查，核對發(fā)票單據(jù)的抬頭、金額以及各項票據(jù)的真實性，根據(jù)制度規(guī)定確定可報銷的范圍和金額。
2.3財務部主任核準：財務部主任根據(jù)本制度，對已審核的款項的合法性進行核準并用來確認。
2.4其他領導審批：在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)批準。

3管理內(nèi)容與方式
3.1 出差審批
員工因公外出參與會議、培訓、約談交流工作和調(diào)研考察等外事活動前務必辦理出差審批手續(xù)，填寫“出差審批表”，經(jīng)部門主任初步審核，分管領導簽字后可外出，如乘坐飛機則需經(jīng)總經(jīng)理批準后方可外出，出差審批表作為財務報銷根據(jù)。
3.2 差旅費開支范圍
3.2.1 因公務到外地所發(fā)生的往返交通費、住宿費、訂票費、退票費、伙食和交通補助等差旅費用。

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3.2.2 經(jīng)批準參與在外埠舉行的各種會議所發(fā)生的差旅費用。
3.2.3 工作借調(diào)所發(fā)生的交通和住宿費用。
3.3 交通費開支標準
3.3.1 企業(yè)領導及所有員工出差不得乘坐飛機頭等艙或高鐵、動車商務座。未依照規(guī)定乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。除特殊情況外，不得乘坐民航包機或私人、企業(yè)和外國航空企業(yè)的包機，不得租用商務機。
3.3.2 部門主任、副主任出差，火車可乘硬席（硬座、硬臥），高鐵/動車可乘二等座，全列軟席列車可乘二等軟座，輪船可乘三等艙位。
3.3.3 一般員工出差，火車可乘硬座，高鐵/動車可乘二等座，全列軟席列車可乘二等軟座，輪船可乘三等艙位。
3.3.4 到出差目的地有多種交通工具可供挑選時，出差人員在不影響工作、保證安全的前提下，應當選乘經(jīng)濟快捷的交通工具。
3.3.5 出差目的地與企業(yè)間距600公里以內(nèi)的，原則上不得乘坐飛機，超出600公里或出差任務緊急務必乘坐飛機經(jīng)濟艙，在出差前務必經(jīng)總經(jīng)理批準。
3.3.6 經(jīng)批準乘坐飛機者，民航發(fā)展基金、燃油附加費、往返機場專線客車費或出租車費可憑票據(jù)實報銷；每人次可購買交通意外保險一份；企業(yè)統(tǒng)一辦理交通意外保險的，個人不再重重新購買買。
3.3.7 一般員工夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）出差乘坐火車超過6小時，或白天連續(xù)乘車超過7小時的，可購買硬臥票。
3.3.8乘坐超出標準的交通工具，按標準報銷，超支部分費用自理。
3.4 住宿費開支標準
3.4.1 住宿費標準參見附表。
3.4.2 住宿費按真實住宿天數(shù)計算，在規(guī)定的限額標準內(nèi)憑票據(jù)實報銷（票據(jù)內(nèi)容需填寫完整），超支部分自理。
3.4.3 參與會議期間，住宿由主辦單位統(tǒng)一安排的，出差結(jié)束后根據(jù)會議文件經(jīng)企業(yè)領導批準后，住宿費用可據(jù)實報銷。
3.4.4 為節(jié)約住宿費用，多人共同出差時應挑選經(jīng)濟的標準間居住，盡或許避免單人單住。
3.4.5超過規(guī)定等級標準，超支部分費用自理。
3.5 交通補助、伙食補助管理
差旅費報銷單中的交通補助、伙食補助皆由財務部統(tǒng)一填寫。
3.5.1交通補助標準
1) 交通補助發(fā)放標準參見附表。
2) 外出培訓、參與會議期間不計發(fā)交通補助，往返途中的交通補助執(zhí)行包干標準。
3) 帶車外出的不再計發(fā)交通補助。
4) 企業(yè)派往外地工作十五天以上人員實行總額包干，按在外工作天數(shù)每人每天補助100元。
5) 經(jīng)批準尊享探親假的員工，只報銷標準規(guī)定的往返路費（自己乘坐超出標準的交通工具發(fā)生的費用，按標準報銷）和中轉(zhuǎn)換車的住宿費，繞道交通費和住宿費不予報銷，不計發(fā)交通補助。
3.5.2 伙食補助標準及其他標準
1)伙食補助發(fā)放標準參見附表。
2)外出培訓、參與會議已包含食宿的，不計發(fā)伙食補助，往返途中的伙食補助執(zhí)行包干標準。
3)經(jīng)批準尊享探親假的員工，往返途中和在家期間不計發(fā)伙食補助。
3.5.3其他相關規(guī)定
1)企業(yè)員工到兄弟單位出差、工作、學習，路費、住宿費依標準執(zhí)行，不再尊享伙食和交通補助。
2)凡陪同專家、客人前往外地考察辦事人員，各項費用不實行包干方法，相關開支經(jīng)企業(yè)領導審批后據(jù)實報銷，不再計發(fā)交通和伙食補助。
3)隨同上級單位管理人員一同出差人員，應在同一酒店優(yōu)先挑選標準間住宿，因特殊情況標準間不足無法挑選時，住宿費限額標準參照上級單位管理人員標準執(zhí)行。
4)參與培訓班、學習班、研討班（以下簡稱學習班，不含獲得學歷學習班）的，往返路費按出差標準報銷，組織單位在學習、研討費用中包含了食宿的，不計發(fā)伙食補助，未包含食宿的，須提供相應證明，按出差標準執(zhí)行; 參與本地學習班的，原則上不得報銷住宿費，不計發(fā)交通補助。
5)司機出差不尊享伙食、交通補助，按司機出車相關管理方法執(zhí)行。
6)工作借調(diào)員工發(fā)生的差旅費按出差標準報銷，借調(diào)期間不再尊享伙食和交通補助。
3.6 主要風險與關鍵控制

3.6.1 主要風險
差旅費報銷票據(jù)不真實、差旅費預算控制不嚴或許帶來風險。
3.6.2 關鍵控制
1)會計人員需嚴格審核各類票據(jù)，對不符合規(guī)定或標準的票據(jù)一律不予報銷。
2)差旅費由財務部統(tǒng)一控制，對超出標準費用企業(yè)不予借支和報銷，企業(yè)各部門負責人對此應嚴格控制。

4附則
4.1 本制度由企業(yè)財務部負責解釋。
4.2 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。
附件: 1、差旅費報銷單據(jù)模板

2、乘坐交通工具、住宿和補助等級標準表

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