第一章總則
第一條 全面預(yù)算管理的目的
為推動全面預(yù)算管理的順暢實施，提高企業(yè)管理水平，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目的，根據(jù)大救星日化股份有限企業(yè)（以下簡稱"企業(yè)"）的真實情況及大救星集團的管理要求，特制定本管理制度。
第二條 全面預(yù)算管理的任務(wù)
全面預(yù)算管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高企業(yè)整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：

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（一）推進戰(zhàn)略目的管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃的結(jié)合。經(jīng)過編制全面預(yù)算細(xì)化企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對企業(yè)整體營銷廣告活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。
（二）為績效管理提供制度根據(jù)。經(jīng)過全面預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合，為企業(yè)全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明懂得白工作的努力方向，促使其行為符合企業(yè)戰(zhàn)略目的及年度經(jīng)營目的的要求。
（三）強化事中控制與成本監(jiān)控。經(jīng)過尋找營銷廣告活動真實結(jié)果與預(yù)算的差距，可以閃電一般急速發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。經(jīng)過強化內(nèi)部控制，可以減少企業(yè)日常經(jīng)營風(fēng)險，控制各項費用支出，有效減少營運成本。
（四）加強企業(yè)內(nèi)部資訊約談交流，使各部門的目的和活動協(xié)調(diào)一致。經(jīng)過全員參與、全方位和全過程的預(yù)算管理體系設(shè)計，實現(xiàn)對企業(yè)整體營銷廣告活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強企業(yè)對營銷廣告活動的控制能力。
促進資源優(yōu)化配置。經(jīng)過編制全面預(yù)算，促使企業(yè)管理層認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目的所需的方式與途徑，并對市場或許出現(xiàn)的變化提前做好準(zhǔn)備，實現(xiàn)企業(yè)各類資源的有效配置，提高資源利用效率。

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第三條 全面預(yù)算管理的范圍
一切營銷廣告活動一律納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋，并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。
第四條 全面預(yù)算管理體系的樣板
企業(yè)的管理重點是開發(fā)市場，提高市場占有率，保障利潤目的的實現(xiàn)，因此，采取以銷售收益為中心的全面預(yù)算管理樣板，
以銷定產(chǎn)，提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高核心競爭力，推動各項目的的完成，保障最大限度的提高企業(yè)市場占用率和目的利潤。
第五條 全面預(yù)算的編制方式
為了促進企業(yè)在預(yù)算年度可以及時依照真實經(jīng)營狀況的變化情況，實施動態(tài)預(yù)算管理，采取以季為周期，按月滾動的全面預(yù)算編制方式。
第二章 全面預(yù)算的管理體制與組織體系
第六條 全面預(yù)算管理體制
企業(yè)實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：
（一）目的一致性原則。預(yù)算務(wù)必與企業(yè)目的相一致，各級預(yù)算務(wù)必聽從于集團、企業(yè)的戰(zhàn)略目的和經(jīng)營目的。
（二）全面性原則。一切生產(chǎn)營銷廣告活動，一律納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。
（三）適度性原則。按照實事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目的，保障預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。
（四）分級預(yù)算原則。按一級管理二級、二級管理三級的原則實行分級管理，各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，企業(yè)對各部門予以監(jiān)控審批。
（五）上下結(jié)合原則。自上而下分解目的，自下而上編制預(yù)算。
（六）不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保障預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第七條 全面預(yù)算管理的組織體系
全面預(yù)算管理的組織體系以預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
全面預(yù)算管理組織機構(gòu)包括：企業(yè)董事會、企業(yè)董事會下設(shè)的審計監(jiān)察委員會、企業(yè)總裁、企業(yè)預(yù)算管理委員會、企業(yè)預(yù)算管理辦公室及企業(yè)的全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
第八條 企業(yè)董事會
企業(yè)董事會是全面預(yù)算管理的最高決斷機構(gòu)，董事會根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準(zhǔn)企業(yè)上報的年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案。
第九條 企業(yè)董事會下設(shè)的審計監(jiān)察委員會
審計監(jiān)察委員會在企業(yè)董事會的授權(quán)下審議企業(yè)上報的年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案。
第十條 企業(yè)總裁
企業(yè)總裁負(fù)責(zé)組織制定企業(yè)的全面預(yù)算管理制度及預(yù)算方案，負(fù)責(zé)將董事會決議和企業(yè)年度經(jīng)營計劃落實到企業(yè)全面預(yù)算方案中，負(fù)責(zé)組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)經(jīng)過的預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并對預(yù)算方案的執(zhí)行承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第十一條 預(yù)算管理委員會
預(yù)算管理委員會是實施企業(yè)全面預(yù)算的最高管理機構(gòu)，以預(yù)算會議的形式審議各項預(yù)算事項，為特別設(shè)機構(gòu)。
預(yù)算管理委員會由包括企業(yè)總裁在內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)班子組成：委員會主任由企業(yè)總裁擔(dān)任，委員由副總裁和各部門總監(jiān)擔(dān)任，根據(jù)需要可邀約預(yù)算管理辦公室相關(guān)人員參與。預(yù)算管理委員會設(shè)秘書一名，由委員會主任安排，并經(jīng)預(yù)算管理委員會其他成員認(rèn)可。
預(yù)算管理委員會在企業(yè)總裁的授權(quán)下行使以下職責(zé)：
（一）組織擬訂企業(yè)全面預(yù)算管理制度、全面預(yù)算編制手冊、年度預(yù)算編制基本假設(shè)、預(yù)算目的（包括總目的和目的分解體系）和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方式，報總裁批準(zhǔn)；
（二）組織召開質(zhì)詢會，對預(yù)算管理辦公室提交的各部門預(yù)算草案和企業(yè)整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修正與調(diào)整提出意見；
（三）審核預(yù)算管理辦公室提交的企業(yè)全面預(yù)算草案、各部門年度預(yù)算草案以及調(diào)整草案，經(jīng)企業(yè)總裁審核后上報企業(yè)董事會審批；
（四）審批預(yù)算管理辦公室提交的企業(yè)月度滾動全面預(yù)算草案和各部門月度滾動預(yù)算草案；
（五）審查、分析預(yù)算執(zhí)行分析報告，提出改進意見；
（六）協(xié)調(diào)、裁定企業(yè)預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突；
（七）審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲方法。

第十二條 預(yù)算管理委員會的議事規(guī)則
預(yù)算管理委員會經(jīng)過定期召開會議的形式履行其職責(zé)，預(yù)算管理委員會會議根據(jù)預(yù)算管理辦公室報請的審議內(nèi)容，由預(yù)算管理委員會主任為召集人確定會議議程，并主持議事；如主任因特殊原因缺席，由主任指定一名委員代為履行上述職責(zé)。
預(yù)算管理委員會會議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行；預(yù)算管理委員會做出的決議，務(wù)必經(jīng)全體委員二分之一以上表決經(jīng)過方為有效；預(yù)算管理委員會主任具有一票否決權(quán)。
第十三條 預(yù)算管理辦公室
預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會的執(zhí)行機構(gòu)，其成員包括：人事行政部總監(jiān)、辦事處財務(wù)經(jīng)理、銷售財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)部預(yù)算管理崗。預(yù)算管理辦公室在預(yù)算管理委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職權(quán)：
（一）具體負(fù)責(zé)擬定和修正企業(yè)全面預(yù)算管理制度、全面預(yù)算編制手冊、年度預(yù)算編制基本假設(shè)和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方式等，報預(yù)算管理委員會審議；
（二）組織相關(guān)部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃，將預(yù)算管理委員會提出的全面預(yù)算總目的分解、下達(dá)；
（三）組織各部門編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，對各部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制企業(yè)預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案，上報預(yù)算管理委員會審議；
（四）向企業(yè)各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的全面預(yù)算方案，監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋；
（五）組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作、向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進預(yù)算管理工作的意見；
（六）遇有特殊情況時，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算修正意見或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請；
（七）監(jiān)督全面預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析評價和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題，向預(yù)算管理委員會提交本預(yù)算年度全面預(yù)算管理工作的分析報告；
（八）協(xié)助預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。
第十四條 全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)
預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點多，各有關(guān)部門務(wù)必做到分工協(xié)作、職責(zé)明懂得白、充分約談交流、密切配合。為保證預(yù)算管理工作的順暢進行，成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分，包括企業(yè)各部門、各省辦和生產(chǎn)廠。
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料，包括本部門的各種計劃表，本部門預(yù)算執(zhí)行情況的及時反饋，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請，協(xié)調(diào)部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系。各部門第一負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。
第十五條 全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)責(zé)任中心的劃分
全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有些一定權(quán)限和承擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中心，以承擔(dān)不同的預(yù)算目的責(zé)任。
大救星日化的責(zé)任中心可分為利潤中心、費用中心和內(nèi)部利潤中心。利潤中心和內(nèi)部利潤中心為負(fù)有利潤責(zé)任的企業(yè)/部門，其決斷可以決定本責(zé)任中心的利潤（內(nèi)部利潤）、收益、成本費用等主要因素，控制目的是特定預(yù)算年度的利潤（內(nèi)部利潤）及其相關(guān)指標(biāo)。費用中心為負(fù)有費用責(zé)任的部門，控制目的是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費用指標(biāo)。
責(zé)任中心分類表
單位
責(zé)任中心類別
管理責(zé)任人
控制目的
大救星日化
利潤中心
總裁
企業(yè)利潤
大救星日化總部各部門
費用中心
各部門總監(jiān)
各部門可控費用
各省辦
內(nèi)部利潤中心
各省辦經(jīng)理
各省辦的內(nèi)部利潤和銷售收益
各生產(chǎn)廠
內(nèi)部利潤中心
各生產(chǎn)廠廠長
各生產(chǎn)廠的內(nèi)部利潤和生產(chǎn)成本
第三章全面預(yù)算期與全面預(yù)算編制期
第十六條 全面預(yù)算期
全面預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的真實執(zhí)行期。企業(yè)的全面預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。
第十七條 全面預(yù)算編制期
全面預(yù)算編制期指全面預(yù)算真實編制的時間。
企業(yè)實行以三個月為一期，每月滾動一次的預(yù)算編制方式，因此企業(yè)的全面預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與月度預(yù)算編制。
企業(yè)年度預(yù)算編制期為每年10月－12月（暫定），這一期間為編制下一預(yù)算年度的全面預(yù)算編制期。
企業(yè)月度預(yù)算編制期為每月的20日（暫定），這一時間開始著手編制下月的月度滾動預(yù)算。
第四章 全面預(yù)算的編制
第十八條 全面預(yù)算編制的主要內(nèi)容：
（一）從預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分為兩個層面：計劃表和預(yù)算表。
1、計劃表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況進行充分分析探討基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目的和年度經(jīng)營目的制定的，是預(yù)算的基礎(chǔ)表，包括各項營銷廣告活動的計劃，如產(chǎn)品上市與退出計劃、大促營銷計劃、銷售計劃、發(fā)貨計劃、生產(chǎn)計劃、用料需要計劃、采購計劃、營銷費用計劃、管理費用計劃、財務(wù)費用計劃等。這些計劃是編制預(yù)算表的根據(jù)。
2、預(yù)算表是對計劃的進一步細(xì)化和價值量化，從而從整體上反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)財務(wù)經(jīng)營狀況。
（二）預(yù)算可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩大類。
1、業(yè)務(wù)預(yù)算分為收益預(yù)算、成本費用預(yù)算、投融資預(yù)算和其他業(yè)務(wù)預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算用來計劃企業(yè)的基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
2、財務(wù)預(yù)算包括預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表和預(yù)算執(zhí)行情況分析表等。
以上內(nèi)容詳見各類預(yù)算表。
第十九條 全面預(yù)算的編制方式
在編制全面預(yù)算過程中，應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項目結(jié)合利用固定預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方式。
預(yù)算表名稱
預(yù)算項目
預(yù)算編制方式
銷售收益預(yù)算表
銷售收益
月度滾動預(yù)算
各省辦營業(yè)費用預(yù)算表
各省辦市場費用
月度滾動預(yù)算
企業(yè)營業(yè)費用預(yù)算表
營業(yè)費用
月度滾動預(yù)算
生產(chǎn)廠制造費用預(yù)算表
加工費
固定預(yù)算
生產(chǎn)廠單位制造費用預(yù)算表
單位制造費用
固定預(yù)算
生產(chǎn)廠單位燃料及動力費預(yù)算表
單位燃料及動力費
固定預(yù)算
生產(chǎn)廠單位生產(chǎn)成本預(yù)算表
單位生產(chǎn)成本
固定預(yù)算
生產(chǎn)廠生產(chǎn)成本預(yù)算表
生產(chǎn)成本
月度滾動預(yù)算
采購成本預(yù)算表
采購支出和采購費用
月度滾動預(yù)算
企業(yè)固定資產(chǎn)采購預(yù)算表
固定資產(chǎn)采購
固定預(yù)算、零基預(yù)算
企業(yè)固定資產(chǎn)處置收益預(yù)算表
固定資產(chǎn)處置
固定預(yù)算
企業(yè)在建工程預(yù)算表
在建工程
固定預(yù)算
企業(yè)無形資產(chǎn)采購預(yù)算表
無形資產(chǎn)采購
固定預(yù)算、零基預(yù)算
企業(yè)無形資產(chǎn)處置收益預(yù)算表
無形資產(chǎn)處置
固定預(yù)算
企業(yè)管理費用預(yù)算表
管理費用
固定預(yù)算
企業(yè)投融資預(yù)算表
投融資
固定預(yù)算
企業(yè)財務(wù)費用預(yù)算表
財務(wù)費用
固定預(yù)算
企業(yè)往來帳款預(yù)算表
往來帳款
月度滾動預(yù)算
企業(yè)稅金預(yù)算表
稅金
月度滾動預(yù)算
企業(yè)營業(yè)外收支預(yù)算表
營業(yè)外收支
固定預(yù)算
企業(yè)其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表
其他業(yè)務(wù)利潤
固定預(yù)算
企業(yè)資金計劃表
資金收支
月度滾動預(yù)算
各省辦預(yù)計利潤表
利潤表
月度滾動預(yù)算
各生產(chǎn)廠預(yù)計利潤表
利潤表
月度滾動預(yù)算
大救星日化預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表
固定預(yù)算
大救星日化預(yù)計利潤表
利潤表
月度滾動預(yù)算
大救星日化預(yù)計現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表
固定預(yù)算
第二十條 月度滾動預(yù)算編制的具體使用
企業(yè)的全面預(yù)算期為一年，預(yù)算編制以季為周期，按月滾動，即每過去一個月，便補充一個月的預(yù)算編制，預(yù)算周期始終為一個季度，努力實現(xiàn)"以月保季，以季保年"的目的。
具體編制方式如下：
（一）上年末（10月－12月）編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算，而且年度預(yù)算要細(xì)化分解到月。
滾動預(yù)算編制圖
（二）1月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（1月20日），根據(jù)當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、本季度預(yù)算總額以及對下3個月的預(yù)測，在保障季度目的實現(xiàn)的前提下，適當(dāng)調(diào)整2月和3月的預(yù)算值，編制2－4月的月度預(yù)算。之后每月依此類推，20日前根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算目的和對未來的預(yù)測，增強1個月的預(yù)算，保持預(yù)算周期始終為3個月。
（三）3月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（3月20日），根據(jù)本月預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、本季度預(yù)算總額、未來的預(yù)測和年度目的，相應(yīng)調(diào)整二季度、三季度和四季度的預(yù)算目的，并根據(jù)調(diào)整后的二季度預(yù)算目的編制4－6月的月度預(yù)算，保障年度目的的實現(xiàn)。
（四）6月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（6月20日），根據(jù)上半年預(yù)算執(zhí)行情況分析和下半年預(yù)測，確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的預(yù)算目的，若需要進行年度目的的調(diào)整，則重新編制下半年年度預(yù)算，根據(jù)調(diào)整后的年度目的確定三季度和四季度的預(yù)算目的值，并根據(jù)調(diào)整后的目的值編制7－9月的月度預(yù)算；若不需要進行年度目的的調(diào)整，則根據(jù)上半年年度目的執(zhí)行情況和下半年的預(yù)測，確定第三季度的目的值，編制7－9月的月度預(yù)算。
（五）10月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（10月20日），根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析和未來預(yù)測，編制本年11月、12月和下一年1月的月度預(yù)算。
（六）10月初（10月8日），開始編制下一年度的全面預(yù)算，下年度的年度預(yù)算在本年12月中旬最終確定。在編制年度預(yù)算的過程中，10月、11月和12月仍然繼續(xù)編制11月－1月，12月－2月，1月－3月的月度滾動預(yù)算。經(jīng)過月度滾動預(yù)算的編制，不斷提高下年度預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。
第二十一條 年度全面預(yù)算的編制程序
（一）全面預(yù)算編制準(zhǔn)備
在編制下一個預(yù)算年度的年度全面預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織企業(yè)預(yù)算管理辦公室和各責(zé)任部門做好各項準(zhǔn)備工作，包括資訊整理，本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析探討下一個預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一個預(yù)算年度全面預(yù)算的總體情況，擬定全面預(yù)算假設(shè)。
（二）年度全面預(yù)算編制程序
1、每年10月8日，預(yù)算管理委員會根據(jù)總裁辦公會確定的企業(yè)年度經(jīng)營目的確定下一預(yù)算年度的全面預(yù)算目的。
2、預(yù)算管理辦公室組織各部門根據(jù)下一預(yù)算年度全面預(yù)算目的和企業(yè)初步分解的經(jīng)營計劃目的，分解各部門的目的。
3、企業(yè)預(yù)算管理辦公室制定具體的全面預(yù)算指導(dǎo)文件，在10月22日之前下發(fā)到各部門。
全面預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：企業(yè)全面預(yù)算目的下達(dá)文件，全面預(yù)算假設(shè)、全面預(yù)算表格、全面預(yù)算編制手冊和編制進度要求。
4、企業(yè)各部門在全面分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目的、全面預(yù)算目的、全面預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門主管總裁審核，由主管總裁提出意見并進行修正。
5、11月27日之前，企業(yè)各部門將審核后的全面預(yù)算草案上報企業(yè)預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室初步審查各部門上報的預(yù)算草案是否符合編制要求，提出修正意見。
6、企業(yè)預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制企業(yè)總體預(yù)算，包括資金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預(yù)算管理委員會審議。
7、12月1日前由預(yù)算管理委員會組織召開全面預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議各部門及企業(yè)整體全面預(yù)算草案。
8、12月5日前由預(yù)算管理辦公室組織各部門，根據(jù)年度全面預(yù)算質(zhì)詢會的審議，修正各部門及企業(yè)整體全面預(yù)算草案，并報預(yù)算管理委員會審核。
9、12月20日前預(yù)算管理委員會將審核經(jīng)過的全面預(yù)算草案由企業(yè)總裁簽批后報企業(yè)董事會審批，批準(zhǔn)后的全面預(yù)算方案由預(yù)算管理辦公室確定成文后正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。
第二十二條 月度全面預(yù)算方案的編制程序
1.　每月20日，企業(yè)各部門在全面分析以前月度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個月的計劃，上報主管總裁審核，由主管總裁提出意見并進行修正。
2.　每月24日之前，企業(yè)各部門將審核后的預(yù)算草案上報預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室審查各部門上報的月度滾動預(yù)算草案是否符合企業(yè)總體的政策、目的，若不合格，返回各部門重新編制。
3. 預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對各部門的月度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制企業(yè)月度滾動全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。
4. 每月26日前由預(yù)算管理委員會組織召開月度滾動全面預(yù)算質(zhì)詢會（月度滾動全面預(yù)算質(zhì)詢會會議細(xì)則參照年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會會議細(xì)則），審議各部門及企業(yè)整體月度滾動預(yù)算草案。由預(yù)算管理辦公室組織各部門，根據(jù)月度滾動預(yù)算質(zhì)詢會的會議精神，修正月度滾動預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會審批。
5. 每月28日前預(yù)算管理辦公室將經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后的月度滾動預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。
第二十三條 年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會會議細(xì)則
（一）全面預(yù)算編制質(zhì)詢會的目的：對各部門的年度計劃和預(yù)算草案進行質(zhì)詢，提出修正意見，以保證各部門經(jīng)營目的的切實可行和企業(yè)整體目的的實現(xiàn)。
（二）會前準(zhǔn)備：預(yù)算管理委員會提前3周下達(dá)會議議程和材料要求，各部門提前1周準(zhǔn)備好年度計劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。
（三）參與人員：企業(yè)總裁、副總裁、各部門總監(jiān)、生產(chǎn)廠廠長、各省辦經(jīng)理、預(yù)算管理辦公室相關(guān)成員，其他有關(guān)人員視情況參與。
（四）召開時間：年度預(yù)算草案編制結(jié)束或年中預(yù)算調(diào)整草案編制結(jié)束后10日內(nèi)。
（五）會期：一到兩天。
（六）主要議程：
1、企業(yè)總裁介紹企業(yè)的總體經(jīng)營目的、財務(wù)目的以及各單位分解目的；
2、各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明懂得白修正方向；
3、企業(yè)總裁總結(jié)發(fā)言，明懂得白各部門計劃修正方向。
（七）會議規(guī)則：
1、各部門所呈報的圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式；
2、質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；
3、質(zhì)詢對事，不針對人；
4、與會人員對各部門預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán)；
5、預(yù)算會議務(wù)必形成明懂得白的預(yù)算修正意見，并形成會議記錄，與會人員簽字認(rèn)可。
（八）會后事項：
1、預(yù)算管理辦公室分發(fā)全面預(yù)算質(zhì)詢會議對各部門預(yù)算草案修正的要求和時間表；
2、預(yù)算管理辦公室追蹤全面預(yù)算的修正，重新匯總，直至與企業(yè)的要求達(dá)成一致；
3、將重新匯總編制的全面預(yù)算草案報企業(yè)預(yù)算管理委員會審核、企業(yè)董事會批準(zhǔn)。
第二十四條 全面預(yù)算預(yù)備費
全面預(yù)算編制時，企業(yè)預(yù)留一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費總額為企業(yè)年度預(yù)算成本費用總額的一定比例。
預(yù)算預(yù)備費總額的確定根據(jù)全面預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對全面預(yù)算年度基本假設(shè)的信任和爭議程度、全面預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素的分析等，由預(yù)算管理辦公室意見提留比例，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批經(jīng)過。該比例一般為10％左右，首次可以擴大到15％以內(nèi)。
在企業(yè)預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，當(dāng)預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預(yù)算預(yù)備費可限定為3%-5%；當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化比較大時，預(yù)算預(yù)備費可限定為5%-10%；當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預(yù)算預(yù)備費可設(shè)定為10%-15%。
第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
第二十五條 全面預(yù)算方案的指令性要求
企業(yè)年度全面預(yù)算方案和月度滾動全面預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各責(zé)任中心務(wù)必依照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實施，以保證預(yù)算目的的實現(xiàn)。
第二十六條 全面預(yù)算的執(zhí)行部門
（一）各責(zé)任中心是全面預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。
（二）預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人
1、責(zé)任中心的第一負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人；
2、主管具體業(yè)務(wù)和部門的企業(yè)總裁/副總裁對于其負(fù)責(zé)的責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。
第二十七條 全面預(yù)算執(zhí)行控制的原則
全面預(yù)算執(zhí)行控制方式原則上依金額進行管理，同時使用預(yù)算項目管理、數(shù)量管理的方式。
（一）金額管理：從預(yù)算的金額方面進行管理；
（二）預(yù)算項目管理：按預(yù)算的項目進行管理，不同預(yù)算項目之間原則上不得相互充抵；
（三）數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目（如原材料消耗）除進行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進行管理。
第二十八條 全面預(yù)算執(zhí)行控制體系
（一）責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人：根據(jù)本責(zé)任中心的預(yù)算目的，負(fù)責(zé)本責(zé)任中心具體業(yè)務(wù)活動的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，依照預(yù)算目的控制資金及費用的支出，完成指定的工作目的；
（二）企業(yè)預(yù)算管理辦公室：根據(jù)預(yù)算目的對責(zé)任中心的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，保證預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目的框架下運營；
（三）企業(yè)總裁：在企業(yè)董事會授權(quán)的額度范圍內(nèi)對各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進行審批控制。
第二十九條 全面預(yù)算控制
（一）下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)務(wù)收入成績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)務(wù)收入成績合同》和考核指標(biāo)的重要根據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進行考核、獎懲。
（二）費用預(yù)算剩余可以跨月利用，但不能跨年度利用。
（三）成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，務(wù)必由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)總裁審批納入預(yù)算外支出。
（四）預(yù)算內(nèi)資金控制：
1．預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由企業(yè)各責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人、主管副總裁、總裁審批，送預(yù)算管理辦公室審核，預(yù)算管理辦公室根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和資金需要情況，辦理撥付手續(xù)；
2．預(yù)算管理辦公室創(chuàng)建預(yù)算資金撥付臺帳制度，各預(yù)算責(zé)任中心創(chuàng)建預(yù)算執(zhí)行臺帳，每月末與預(yù)算管理辦公室核對。
（五）預(yù)算外資金控制：
1．預(yù)算外支出中的資金支付首先在預(yù)算預(yù)備費中列支，超出預(yù)備費的部分，總裁無權(quán)審批，應(yīng)報董事會審批。
2．預(yù)算外資金申請需由責(zé)任中心根據(jù)業(yè)務(wù)的真實需要填寫申請，該申請應(yīng)該包括利用目的、利用的責(zé)任中心和責(zé)任人、利用目的、利用方式等內(nèi)容�？偛迷诙�事會授��(quán)范圍內(nèi)對各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進行審批控制，在董事會授權(quán)范圍外需向董事會專項申請，由董事會審批。
3．預(yù)算管理辦公室應(yīng)對各部門預(yù)算外資金的真實利用情況另行建帳管理。預(yù)算外資金的真實利用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后續(xù)的預(yù)算表中做出清晰的標(biāo)志，預(yù)算外資金利用的考核依照申請中明懂得白的利用目的單獨進行。
第三十條 全面預(yù)算執(zhí)行資訊反饋
（一）預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)算執(zhí)行分析報告和專題反饋報告等形式，全面、系統(tǒng)地報告每個責(zé)任中心及整個企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的進度和結(jié)果，于每月15日前將上月預(yù)算執(zhí)行情況報送預(yù)算管理辦公室及各總裁，預(yù)算管理辦公室根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算執(zhí)行報表、分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成總預(yù)算執(zhí)行分析報告，在月度例會上對當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況進行約談交流并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。
（二）全面預(yù)算執(zhí)行分析報告是定期編制的報告，用來全面、系統(tǒng)地報告每個責(zé)任中心及整個企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行進度和結(jié)果。專題報告是對重大預(yù)算差異的調(diào)研報告，不定期編制。
（三）企業(yè)總裁/副總裁、預(yù)算管理辦公室及各級管理人員應(yīng)定期審閱預(yù)算執(zhí)行情況的反饋報告，以了解和掌握預(yù)算執(zhí)行進程，并及時組織相關(guān)責(zé)任部門解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。
第三十一條 全面預(yù)算差異分析
（一）全面預(yù)算差異分析
在全面預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算管理辦公室及各預(yù)算執(zhí)行部門都要對差異進行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進措施，對整個營銷廣告活動加強控制。
（二）負(fù)責(zé)分析差異的責(zé)任部門
1．企業(yè)預(yù)算管理委員會
1）審批預(yù)算管理辦公室提交的重大差異分析報告；
2）對預(yù)算管理辦公室確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進行審議，并提出處理意見。
2．企業(yè)預(yù)算管理辦公室
1）分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各部門提供的差異分析報告，并用來綜合分析，出具企業(yè)總的全面預(yù)算差異分析報告，并上報預(yù)算管理委員會；
2）確認(rèn)造成差異的原因；
3）確認(rèn)應(yīng)對差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見，并上報預(yù)算管理委員會；
4）向有關(guān)責(zé)任部門提供差異分析所需數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。
3．各責(zé)任中心
1）記錄本部門全面預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生的原因，提出改進意見；
2）出具全面預(yù)算差異分析報告，上報企業(yè)預(yù)算管理辦公室；
3）落實由本部門負(fù)責(zé)的改進措施。
（三）全面預(yù)算差異數(shù)據(jù)記錄
各責(zé)任中心都要創(chuàng)建全面預(yù)算記錄臺帳（也可根據(jù)企業(yè)的資訊化水平進行計算機管理），按全面預(yù)算項目具體記錄全面預(yù)算額、真實發(fā)生額、差異額、累計全面預(yù)算額、累計真實發(fā)生額、累計差異額。
（四）全面預(yù)算差異分析程序
1、全面預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心要及時檢查、追蹤全面預(yù)算的執(zhí)行情況，形成全面預(yù)算分析報告，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批后于每月15日前將上月全面預(yù)算分析報告交預(yù)算管理辦公室及各主管總裁；
2、預(yù)算管理辦公室根據(jù)自己的記錄與各部門的全面預(yù)算分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，落實責(zé)任部門，并提出不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施意見，于每月18日前，形成上月總的全面預(yù)算分析報告，出具初步的全面預(yù)算考核意見。
3、每月26日前召開月度例會，對前一月各部門的全面預(yù)算目的完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的全面預(yù)算分析報告及全面預(yù)算考核意見，為預(yù)算管理委員會對全面預(yù)算執(zhí)行進行動態(tài)控制提供根據(jù)。

4、每月28日前，預(yù)算管理辦公室根據(jù)審批后的企業(yè)全面預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施，并將上月全面預(yù)算考核意見交人力資源部。
（五）預(yù)算差異分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容：
1、本期預(yù)算額、本期真實發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計真實發(fā)生額、累計差異額；
2、對差異額進行的分析；
3、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的意見。
第三十二條 全面預(yù)算的沖突與仲裁
（一）在執(zhí)行預(yù)算中各責(zé)任中心發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調(diào)無效時，應(yīng)將有關(guān)事項報企業(yè)預(yù)算管理辦公室協(xié)調(diào)，預(yù)算管理辦公室協(xié)調(diào)無效時上報預(yù)算管理委員會仲裁；
（二）預(yù)算管理委員會做出仲裁決議后，經(jīng)過預(yù)算管理辦公室下達(dá)"全面預(yù)算仲裁決議書"給相關(guān)部門；
（三）仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。
第六章全面預(yù)算考核評價
第三十三條 全面預(yù)算評價的目的
（一）考核各部門的全面預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強全面預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。
（二）分析各部門的全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及全面預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進下一期全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的意見。
（三）評價企業(yè)整體全面預(yù)算完成情況，分析企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進措施，明懂得白下階段的工作重點，保證全面預(yù)算的完成，或者必要時修正全面預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。

第三十四條 全面預(yù)算評價原則
（一）目的原則：以全面預(yù)算目的為基準(zhǔn)，按全面預(yù)算完成情況評價全面預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)務(wù)收入成績。
（二）激勵原則：全面預(yù)算目的是對全面預(yù)算執(zhí)行者業(yè)務(wù)收入成績評價的主要根據(jù)，考核務(wù)必與激勵制度相配合。
（三）時效原則：全面預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期全面預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立刻進行。
（四）例外原則：對一些阻礙全面預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。
（五）分級考核原則：在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，根據(jù)績效考核制度，堅持上級對下一級進行分級評價。
（六）可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對其可以控制的全面預(yù)算執(zhí)行差異負(fù)責(zé)。
（七）全面評價原則：以全面預(yù)算內(nèi)容為核心，進行財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核。
（八）總體優(yōu)化原則：全面預(yù)算考評要支持企業(yè)總目的，符合總體優(yōu)化原則。
第三十五條 全面預(yù)算考核評價的責(zé)任部門及職責(zé)
（一）預(yù)算管理委員會
1.審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲方法；
2.監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，審批預(yù)算管理辦公室上報的全面預(yù)算差異分析報告、審議對相關(guān)責(zé)任部門的考核意見。
（二）預(yù)算管理辦公室
1.監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析，找出原因，落實責(zé)任歸屬，提出對全面預(yù)算執(zhí)行相關(guān)責(zé)任部門的考核意見，報預(yù)算管理委員會審批；
2. 將審批后的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見交人力資源部，由人力資源部根據(jù)企業(yè)《績效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進行獎懲。
（三）人力資源部
1.根據(jù)企業(yè)真實情況、全面預(yù)算管理體系和相關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計企業(yè)務(wù)收入成績效考核制度；
2.根據(jù)預(yù)算管理委員會審批后的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進行獎懲。
第三十六條 全面預(yù)算考核評價的內(nèi)容
（一）對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入成績進行評價；
（二）對全面預(yù)算執(zhí)行部門進行評價；
（三）對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行評價。
第三十七條 全面預(yù)算考核評價的執(zhí)行
每月28日，人力資源部根據(jù)預(yù)算管理辦公室提交的上月全面預(yù)算執(zhí)行考核意見、企業(yè)《績效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進行考核。
第七章全面預(yù)算的調(diào)整
第三十八條 全面預(yù)算調(diào)整的原則
（一）全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在企業(yè)內(nèi)部即具有"法律效力"，不得隨意更改與調(diào)整；
（二）當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目的相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請；
（三）當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具有中長期的穩(wěn)定趨勢，有明懂得白證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目的可以提高，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)積極主動提出調(diào)整申請，或董事會在與企業(yè)經(jīng)營班子進行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請。

第三十九條 全面預(yù)算調(diào)整條件
當(dāng)有下列情況之一發(fā)生，且有明懂得白證據(jù)表明預(yù)算目的和現(xiàn)實情形有重大差異，嚴(yán)重影響全面預(yù)算的執(zhí)行時，可按規(guī)定的程序申請進行全面預(yù)算的調(diào)整：
（一）董事會調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂企業(yè)經(jīng)營計劃；
（二）企業(yè)總裁辦公會決定追加（或縮減）任務(wù)；
（三）市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；
（四）國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化；
（五）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；
（六）發(fā)生不可抗力的事件；
（七）董事會或者預(yù)算管理委員會認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。
第四十條 全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限
（一）企業(yè)全面預(yù)算的調(diào)整權(quán)屬于企業(yè)董事會和預(yù)算管理委員會；
（二）董事會對涉及企業(yè)年度經(jīng)營目的的調(diào)整具有決定權(quán)；
（三）預(yù)算管理委員會在保障企業(yè)年度經(jīng)營總目的不變的情況下，對月度預(yù)算及年度預(yù)算項目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。
第四十一條 全面預(yù)算調(diào)整方式
（一）由上而下的全面預(yù)算調(diào)整。當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明擺著變化，而且具有中長期的穩(wěn)定趨勢，有明懂得白證據(jù)表明預(yù)算目的和現(xiàn)實情形差異重大時，董事會經(jīng)過與企業(yè)經(jīng)營班子協(xié)商一致后，可以在預(yù)算年度內(nèi)進行企業(yè)經(jīng)營目的的調(diào)整，同當(dāng)下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整要求并最終確認(rèn)全面預(yù)算調(diào)整方案。
（二）由下而上的全面預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明擺著變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時，預(yù)算管理辦公室、各責(zé)任中心可以向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請。
（三）全面預(yù)算調(diào)整申請中務(wù)必包括：
1、造成無法實現(xiàn)全面預(yù)算的原因，并附相關(guān)文件（如市場價錢變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、企業(yè)下達(dá)的追加（或縮減）任務(wù)、項目可行性意見書等）；
2、已經(jīng)采取的其他補償事宜和效果；
3、調(diào)整內(nèi)容；
4、調(diào)整后的預(yù)算方案。
第四十二條 全面預(yù)算調(diào)整的程序
（一）預(yù)算調(diào)整申請部門填寫全面預(yù)算調(diào)整申請表，提交全面預(yù)算執(zhí)行分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，交企業(yè)主管總裁進行審批（如預(yù)算調(diào)整由董事會提出，可直接按第六步程序開始）；
（二）預(yù)算調(diào)整申請部門將主管總裁簽字同意的全面預(yù)算調(diào)整申請表上交企業(yè)預(yù)算管理辦公室；
（三）企業(yè)預(yù)算管理辦公室對全面預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報告進行審查并簽署意見，將同意上報的全面預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報告遞交預(yù)算管理委員會；
（四）對于重大調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算的10%屬于重大調(diào)整），預(yù)算管理委員會需將調(diào)整申請及審批意見提交董事會進行審批；
（五）董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)全面預(yù)算調(diào)整后，由預(yù)算管理委員會下達(dá)給企業(yè)預(yù)算管理辦公室；
（六）企業(yè)預(yù)算管理辦公室留存全面預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見撰寫"全面預(yù)算調(diào)整通知書"，同時將調(diào)整預(yù)算目的下達(dá)給相關(guān)責(zé)任中心。
第八章 附則
第四十三條 本制度由企業(yè)預(yù)算管理辦公室擬定，預(yù)算管理委員會審核，經(jīng)企業(yè)總裁批準(zhǔn)后實施。
第四十四條 本制度由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)解釋說明。
第四十五條 本制度自頒布之日起實施。

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