第一章 總 則
第一條 為適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保障企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展 ,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則》、具體準(zhǔn)則等國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章，依照企業(yè)章程的規(guī)定，特制定本制度。
第二條 本制度適用來(lái)華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）本部以及各分、控股企業(yè)。
第三條 企業(yè)的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)務(wù)必遵守國(guó)家法律、法規(guī)及本制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，正確處理并如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算并繳納國(guó)家稅收，接受股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及國(guó)家有關(guān)部門(mén)的檢查、監(jiān)督。
第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核和監(jiān)督工作；依法合理籌集資金；合理配置資源，創(chuàng)建精良、和諧的外部環(huán)境，保障企業(yè)健康、平穩(wěn)運(yùn)行；有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)資本的保值、增值，保證股東最大利益。

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第五條 企業(yè)（包括各分、控股企業(yè)）都應(yīng)切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，創(chuàng)建和健全股份制財(cái)務(wù)管理核算體系，獨(dú)立運(yùn)行，自負(fù)盈虧。
第六條 企業(yè)本部應(yīng)根據(jù)本制度制定具體財(cái)務(wù)制度。各分、控股企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度及企業(yè)本部各項(xiàng)具體財(cái)務(wù)制度，結(jié)合各單位真實(shí)情況，制定各單位具體的財(cái)務(wù)制度和實(shí)施細(xì)則，報(bào)企業(yè)本部審定批準(zhǔn)后實(shí)施。
第七條 企業(yè)堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支一支筆審批制度，實(shí)行授權(quán)限額管理，重大財(cái)務(wù)收支和重大政策調(diào)整應(yīng)在科學(xué)規(guī)范論證基礎(chǔ)上，提交企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議經(jīng)過(guò)后實(shí)施。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第八條 企業(yè)在本部與各分、控股企業(yè)之間實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、聚集權(quán)益、分級(jí)管理、獨(dú)立核算"的財(cái)務(wù)管理體制。

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第九條 董事會(huì)對(duì)企業(yè)重大財(cái)務(wù)決斷、財(cái)務(wù)政策及財(cái)務(wù)成果負(fù)責(zé)。董事長(zhǎng)根據(jù)企業(yè)章程的有關(guān)規(guī)定行使對(duì)外代表權(quán)、緊急情況下的特別處置權(quán)和法定代表人職權(quán)。
第十條 企業(yè)總經(jīng)理全面主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，向企業(yè)董事會(huì)報(bào)告工作。具體職責(zé)如下：
依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)章程設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，任免財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，支持并保障財(cái)會(huì)人員依法履行職責(zé)；
制訂企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案報(bào)企業(yè)董事會(huì)審批，根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施；
組織實(shí)施企業(yè)的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；
組織實(shí)施企業(yè)重大采購(gòu)、銷(xiāo)售計(jì)劃；
組織實(shí)施企業(yè)重大的投資、籌資、重組、抵押、擔(dān)保事項(xiàng)；
審批企業(yè)重大的采購(gòu)、銷(xiāo)售、借貸合同；
審批企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章和實(shí)施方法；
審批企業(yè)重大的財(cái)務(wù)收支及企業(yè)本部日常的財(cái)務(wù)收支；
向董事會(huì)報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及年度預(yù)算的執(zhí)行情況，董事會(huì)閉會(huì)期間向董事長(zhǎng)報(bào)告；
董事會(huì)授權(quán)的其他職責(zé)。
第十一條 企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)總監(jiān)由企業(yè)總經(jīng)理提名，董事會(huì)聘任。財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助企業(yè)總經(jīng)理具體組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)并行使監(jiān)督職責(zé)，對(duì)企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)。主要職責(zé)如下：
認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度；
組織制定企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)、采購(gòu)、資產(chǎn)管理等方面工作的規(guī)章制度及實(shí)施細(xì)則；

總體領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)企業(yè)全面的財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作；
參與制定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)重大的投資決斷、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與把關(guān)，并對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督；
負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同及重要文件的財(cái)務(wù)審核；
負(fù)責(zé)企業(yè)重大改革、改組活動(dòng)中的財(cái)務(wù)工作；
簽署企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告，定期向企業(yè)總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算、成本分析報(bào)告；
依照預(yù)算、計(jì)劃監(jiān)督審核企業(yè)的成本、費(fèi)用的開(kāi)支及其采購(gòu)申請(qǐng)；
根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，科學(xué)合理地安排籌集資金；
會(huì)同企業(yè)總經(jīng)理審批重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)；
提名企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、各分、控股企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)聘任，并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員的配置。
第十二條 分、控股企業(yè)總經(jīng)理依照企業(yè)審定的年度財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，并對(duì)實(shí)施的結(jié)果負(fù)責(zé)。分、控企業(yè)總經(jīng)理在組織實(shí)施所在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中接受企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，主要職責(zé)如下：
組織實(shí)施所在企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案；
組織實(shí)施所在企業(yè)的采購(gòu)、銷(xiāo)售計(jì)劃；
組織制定所在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)、資產(chǎn)管理等方面的具體實(shí)施方法，報(bào)企業(yè)本部審批；
支持并保障所在企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)；
所在企業(yè)日常財(cái)務(wù)收支及權(quán)限范圍內(nèi)的重大財(cái)務(wù)收支的審批；

第十三條 企業(yè)財(cái)務(wù)部是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的職能部門(mén)，具體職責(zé)如下：
根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)政策和企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度，創(chuàng)建、完善、推行財(cái)務(wù)管理制度并檢查其落實(shí)情況；
組織企業(yè)（含分、控股企業(yè)）編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、日常會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，按時(shí)完成季度、中期、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制及財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)；
合理調(diào)度和利用資金，保障資金安全；
創(chuàng)建、完善企業(yè)財(cái)務(wù)資訊化平臺(tái)；
為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)發(fā)展以及投資等活動(dòng)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資訊和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
培訓(xùn)、考核全體財(cái)務(wù)人員，提高財(cái)務(wù)人員的管理水平，委派財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)分、控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作；
創(chuàng)建并保持與銀行、稅務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的精良約談交流關(guān)系，創(chuàng)建和諧的外部環(huán)境。 財(cái)務(wù)部設(shè)部門(mén)經(jīng)理1人，視情況設(shè)部門(mén)副經(jīng)理和主管若干人。
第十四條 各分、控股企業(yè)均應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)部，業(yè)務(wù)工作接受企業(yè)本部財(cái)務(wù)部和所在單位負(fù)責(zé)人雙重領(lǐng)導(dǎo)。
各分、控股企業(yè)財(cái)務(wù)部依照本制度規(guī)定辦理所在企業(yè)的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，定期向企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和其他財(cái)務(wù)資料，及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)告所在企業(yè)的重大財(cái)務(wù)活動(dòng)，接受企業(yè)財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十五條 各分、控股企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)負(fù)責(zé)人1名及專職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員若干名。負(fù)責(zé)人由本部財(cái)務(wù)部委派，其編制視具體情況歸屬企業(yè)本部財(cái)務(wù)部或所在企業(yè)，薪酬由編制所在單位考核和發(fā)放。分、控股企業(yè)財(cái)務(wù)部專職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的編制歸屬各企業(yè)，其招聘、任用由本部財(cái)務(wù)部和分、控股企業(yè)共同完成。
第十六條 各級(jí)財(cái)務(wù)部均應(yīng)定崗定員定責(zé)，創(chuàng)建健全崗位責(zé)任制。企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)（含各分、控股企業(yè)）財(cái)務(wù)人員實(shí)行定期或不定期輪崗交流制度。
上述有關(guān)財(cái)務(wù)人員的管理方法由企業(yè)財(cái)務(wù)部另行制定。
第三章 預(yù)決算管理
第十七條 企業(yè)實(shí)行以現(xiàn)金預(yù)算為核心的全面預(yù)算管理。企業(yè)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目的計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。年度預(yù)算在企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織企業(yè)本部各職能部門(mén)、各分、控股企業(yè)編制，報(bào)企業(yè)董事會(huì)和股東大會(huì)審批后實(shí)施。
第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算是對(duì)企業(yè)在未來(lái)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的資金籌集、利用、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的計(jì)劃，是企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要組成部分。財(cái)務(wù)預(yù)算以利潤(rùn)為主線，涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各領(lǐng)域，應(yīng)保障企業(yè)一切生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)廣告活動(dòng)全面納入預(yù)算管理。各分、控股企業(yè)為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的利潤(rùn)中心。
現(xiàn)金預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算中涉及現(xiàn)金的預(yù)算的匯總。企業(yè)應(yīng)依照現(xiàn)金預(yù)算積極催收回款，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，合理籌集和利用資金，保障企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目的的實(shí)現(xiàn)。
全面預(yù)算的編制應(yīng)以客觀務(wù)實(shí)、積極穩(wěn)健和全面性為原則。
第十九條 預(yù)算一經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)審核經(jīng)過(guò)，各企業(yè)均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)整，如遇到下列客觀情況，可以由企業(yè)總經(jīng)理向企業(yè)董事會(huì)提出調(diào)整報(bào)告，具體說(shuō)明調(diào)整的原因和意見(jiàn)，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行相關(guān)調(diào)整：
(1)預(yù)算與國(guó)家新近出臺(tái)的宏觀調(diào)控、產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)不符的；
(2)企業(yè)在預(yù)算年度中遇到不可抵御的自然災(zāi)害；
(3)由于不可預(yù)見(jiàn)的因素形成企業(yè)真實(shí)情況與預(yù)算嚴(yán)重背離；
第二十條 全面預(yù)算分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算。各分、控股企業(yè)務(wù)必編制年度及季度財(cái)務(wù)預(yù)算，按月編制現(xiàn)金預(yù)算。年度、季度、月度預(yù)算經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或控股企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)，報(bào)企業(yè)本部備案并監(jiān)督執(zhí)行。
第二十一條 企業(yè)的中期、年度財(cái)務(wù)決算在企業(yè)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織統(tǒng)一實(shí)施。各分、控股企業(yè)決算結(jié)果作為該企業(yè)總經(jīng)理年度考核的根據(jù)。
第四章 資金籌集與利用管理
第二十二條 籌資主要是為了生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)廣告活動(dòng)的需要，籌資前務(wù)必周密策劃，根據(jù)企業(yè)發(fā)展方向、規(guī)模和產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃以及現(xiàn)有資金數(shù)量，合理確定籌資的規(guī)模，提高籌資和用資的經(jīng)濟(jì)效益。
第二十三條 企業(yè)籌資的渠道和方式務(wù)必按國(guó)家的法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定辦理。
第二十四條 企業(yè)在籌集資金的過(guò)程中，不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保權(quán)及租賃資產(chǎn)的投資。
第二十五條 企業(yè)嚴(yán)守資本金保全原則，對(duì)已籌集到位的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何形式抽走，企業(yè)也不得為其出具任何擔(dān)保障明。
第二十六條 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金由企業(yè)本部統(tǒng)一籌集。各分、控股企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)不得以任何形式自行對(duì)外籌集資金，也不得以所在企業(yè)的資產(chǎn)對(duì)外作抵押或擔(dān)保。如因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資等原因需要籌措資金，務(wù)必事先向企業(yè)財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，并明懂得白說(shuō)明所需資金數(shù)量、用途、投向、用款進(jìn)度以及預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)企業(yè)章程有關(guān)規(guī)定，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)，由企業(yè)財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)解決。臨時(shí)資金拆借務(wù)必按照資金有償利用原則，收取資金利用費(fèi)。
第二十七條 長(zhǎng)期資金的籌集如發(fā)行股票、企業(yè)債券，由企業(yè)董事會(huì)根據(jù)企業(yè)中、長(zhǎng)期發(fā)展的需要及企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資方案，報(bào)經(jīng)企業(yè)股東大會(huì)批準(zhǔn)，按國(guó)家法律規(guī)定進(jìn)行；長(zhǎng)期銀行借款視情況由企業(yè)董事會(huì)或企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)決定，授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)辦理。
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第五章 資產(chǎn)管理
第二十八條 企業(yè)依法享有獨(dú)立完整的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，任何單位和個(gè)人，包括股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、企業(yè)員工及企業(yè)，非依法律、法規(guī)及法定的程序不得侵占、挪用及無(wú)償劃撥。
第二十九條 企業(yè)按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)性質(zhì)的劃分對(duì)各分、控股企業(yè)實(shí)行資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，各企業(yè)占有利用的資產(chǎn)屬企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)的一部分，企業(yè)董事會(huì)對(duì)該部分資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)的安全與效率向股東大會(huì)負(fù)責(zé)；企業(yè)總經(jīng)理組織指揮該部分資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)及業(yè)務(wù)的開(kāi)展，向董事會(huì)負(fù)責(zé)。
第三十條 企業(yè)為提高整體資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)效率，有權(quán)對(duì)各分、控股企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)作出劃撥、重組、出售、報(bào)廢及用來(lái)對(duì)外投資等決定。上述決定依照企業(yè)章程有關(guān)規(guī)定分別由股東大會(huì)、董事會(huì)或企業(yè)總經(jīng)理作出。
各分、控股企業(yè)處置資產(chǎn)須事先向企業(yè)本部作出具體的書(shū)面報(bào)告，并按企業(yè)章程或所在企業(yè)有關(guān)規(guī)定處理。
第三十一條 企業(yè)及各分、控股企業(yè)不得為控股股東及非本企業(yè)真實(shí)控制的其他關(guān)聯(lián)方、任何違規(guī)人單位或個(gè)人提供任何形式的擔(dān)保；企業(yè)為各控股企業(yè)提供任何形式的擔(dān)保，須依照企業(yè)章程有關(guān)規(guī)定或程序執(zhí)行。
第一節(jié)  流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第三十二條 流動(dòng)資產(chǎn)是指在一年內(nèi)或長(zhǎng)于一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或使用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。
第三十三條 企業(yè)要加強(qiáng)貨幣資金管理。銀行存款要堅(jiān)持按期對(duì)賬制度，銀行存款日記賬余額應(yīng)與總賬相符，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在限額以內(nèi)，多余現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。不得以任何理由坐支現(xiàn)金或以白條抵庫(kù)。
分企業(yè)支付單筆20萬(wàn)元以上的大額資金務(wù)必事前報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核并報(bào)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理；控股企業(yè)支付單筆20萬(wàn)元以上的大額資金務(wù)必經(jīng)所在企業(yè)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理執(zhí)行。
資金管理方法由企業(yè)財(cái)務(wù)部另行制定。
第三十四條 企業(yè)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)(含應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款)采用"備抵法"核算壞賬損失，年末按應(yīng)收款項(xiàng)賬齡余額的一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，具體壞賬準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)如下：
賬  齡
壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例
1年以內(nèi)
3%
1-2年
5%
2-3年
10%
3-4年
30%
4-5年
40%
5年以上
100%
第三十五條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)產(chǎn)品協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等，低值易耗品和包裝物采用"五五攤銷(xiāo)法"或"一次攤銷(xiāo)法"攤銷(xiāo)，其他存貨的領(lǐng)用或發(fā)出，按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。分、控股企業(yè)的存貨盤(pán)存采用永續(xù)盤(pán)存制，每年應(yīng)至少進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查，盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)要查明原因，報(bào)企業(yè)本部批準(zhǔn)后按規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理；庫(kù)存積壓的存貨物資要報(bào)企業(yè)本部批準(zhǔn)后按規(guī)定進(jìn)行處理，以防止庫(kù)存物資的毀損和積壓糟蹋。
第三十六條 各分、控股企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自單位具體情況，創(chuàng)建健全應(yīng)收賬款、存貨管理方法和使用流程，將應(yīng)收賬款、存貨的控制作為日常管理的重要內(nèi)容常抓不懈，控制結(jié)果應(yīng)納入績(jī)效考核范圍。
第二節(jié) 固定資產(chǎn)的管理
第三十七條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有些，利用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值在2,000元以上的物品，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備等。
第三十八條 企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要購(gòu)建固定資產(chǎn)。分企業(yè)購(gòu)建房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、金額超過(guò)20萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備和其他設(shè)備，務(wù)必經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理審批�？毓善髽I(yè)購(gòu)建房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、金額超過(guò)20萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備和其他設(shè)備，須事先向企業(yè)本部作出具體的書(shū)面報(bào)告，并經(jīng)該企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)。
第三十九條 在建工程達(dá)到預(yù)定可利用狀態(tài)時(shí)按真實(shí)發(fā)生的支出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。所建造的已達(dá)到預(yù)定可利用狀態(tài)、但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，依照估計(jì)價(jià)值確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊；待辦理完成竣工決算手續(xù)后，再按真實(shí)成本調(diào)整暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。為在建工程發(fā)生的借款費(fèi)用和匯兌損益，符合資本化條件的，計(jì)入在建工程成本。
第四十條 各分、控股企業(yè)支付在建工程施工進(jìn)度款，務(wù)必上報(bào)企業(yè)本部，經(jīng)有關(guān)程序批準(zhǔn)后方可支付。
第四十一條 所有固定資產(chǎn)都應(yīng)按月計(jì)提折舊。但是，已提足折舊仍繼續(xù)利用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提。
第四十二條 固定資產(chǎn)分類(lèi)、預(yù)計(jì)利用年限、殘值率及折舊率如下：
類(lèi)  別
利用年限（年）
殘值率（%）
年折舊率（%）
房屋及建筑物
40
5
2.375
機(jī)器設(shè)備
5-15
3-5
6.33-19.4
運(yùn)輸設(shè)備
5-10
3-5
9.5-19.4
其他設(shè)備
5-10
3-5
9.5-19.4
第四十三條 各分、控股企業(yè)按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，一律計(jì)入產(chǎn)品成本或當(dāng)期損益，不得沖減資本金。
第四十四條 企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，每年應(yīng)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)至少一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要查明原因，具體書(shū)面報(bào)告。如存在減值或損失，應(yīng)根據(jù)損失金額大小報(bào)經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審批后，按規(guī)定處理。
固定資產(chǎn)減值或損失審批權(quán)限及相應(yīng)管理方法，由企業(yè)財(cái)務(wù)部另行制定。
第三節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理
第四十五條 無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、特許權(quán)、土地利用權(quán)等。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)按購(gòu)入的真實(shí)支出計(jì)價(jià)；投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，依照投資協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，在約定的價(jià)值不公允的情況下，按公允價(jià)值入賬；非同一控制下企業(yè)合并中獲得的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)以購(gòu)買(mǎi)日無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量；內(nèi)部探討開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，符合資本化條件的，確認(rèn)為開(kāi)發(fā)支出。
各單位研制、獲得、接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)均屬企業(yè)所有。
第四十六條 無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)發(fā)支出應(yīng)自獲得當(dāng)月起在估計(jì)利用年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)。如果估計(jì)利用年限超過(guò)了相關(guān)合同規(guī)定的獲益年限或法律規(guī)定的有效年限的，按相關(guān)合同規(guī)定的獲益年限或法律規(guī)定的有效年限兩者之中較短的年限分期平均攤銷(xiāo)。如果合同和法律沒(méi)有明懂得白規(guī)定有效利用年限的，按不超過(guò)10年的期限攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額一般計(jì)入當(dāng)期損益。
對(duì)于利用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不需要攤銷(xiāo)，但應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行減值測(cè)試，需要計(jì)提減值準(zhǔn)備的，相應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。
第四十七條 其他資產(chǎn)包括商譽(yù)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。
商譽(yù)是指股權(quán)投資成本超過(guò)應(yīng)享有些被投資單位于投資獲得日的公允價(jià)值份額的差額，或者為非同一控制下企業(yè)合并成本超過(guò)企業(yè)合并中獲得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)于購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值份額的差額。確認(rèn)的商譽(yù)至少應(yīng)當(dāng)每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用指已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改善支出。
第六章 成本、費(fèi)用及稅收管理
第四十八條 各分、控股企業(yè)要正確劃分收益性支出與資本性支出。成本、費(fèi)用務(wù)必依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴(yán)格界定成本、費(fèi)用的獲益對(duì)象或獲益期限。各單位根據(jù)所在單位的特點(diǎn)依照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確定產(chǎn)品成本核算方式，一旦確定不得隨意變動(dòng)。
第四十九條 生產(chǎn)過(guò)程中真實(shí)消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用，計(jì)入產(chǎn)品制形成本，并按產(chǎn)品分配到不同的獲益對(duì)象。
第五十條 職工薪酬包括工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退補(bǔ)償?shù)�。所有職工薪酬�?yīng)先確認(rèn)為負(fù)債，然后分配至不同成本費(fèi)用項(xiàng)目。
工資、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利依照真實(shí)支出據(jù)實(shí)列支，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)依照規(guī)定比例提取，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金按有關(guān)規(guī)定辦理并繳納，辭退補(bǔ)償可據(jù)實(shí)列支或按規(guī)定預(yù)計(jì)負(fù)債。
所有職工薪酬除辭退補(bǔ)償外，應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的獲益對(duì)象，分別計(jì)入產(chǎn)品成本、建造固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)成本、當(dāng)期損益。辭退補(bǔ)償一律計(jì)入當(dāng)期損益。
第五十一條 銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，均直接計(jì)入當(dāng)期損益。
第五十二條 各分、控股企業(yè)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)參照企業(yè)本部有關(guān)規(guī)定，結(jié)合各單位具體情況擬定，報(bào)企業(yè)本部批準(zhǔn)后實(shí)施。
第五十三條 各分、控股企業(yè)應(yīng)根據(jù)成本管理要求，制定適合本單位的成本核算方法，分企業(yè)成本核算方法報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審定后執(zhí)行；控股企業(yè)成本核算方法報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部備案。
各分、控股企業(yè)應(yīng)做好成本管理工作，不斷挖掘內(nèi)部潛力，控制物耗和費(fèi)用支出，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，努力減少成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第五十四條 企業(yè)本部各職能部門(mén)的日常費(fèi)用按年度預(yù)算實(shí)行限額管理，由分管的企業(yè)副總經(jīng)理審查。具體申報(bào)審批方法另行制定。各分、控股企業(yè)也務(wù)必將日常費(fèi)用納入預(yù)算管理，從嚴(yán)控制。
第五十五條 各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備所形成的損失計(jì)入資產(chǎn)減值損失。
第五十六條 企業(yè)本部及分企業(yè)企業(yè)所得稅由企業(yè)本部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一申報(bào)繳納。分企業(yè)除企業(yè)所得稅外的其他各項(xiàng)稅費(fèi)、控股企業(yè)的所有稅費(fèi)均由各單位財(cái)務(wù)部自行申報(bào)繳納。
各企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票（收據(jù)）管理，發(fā)票（收據(jù)）購(gòu)入、領(lǐng)用、繳銷(xiāo)要?jiǎng)?chuàng)建臺(tái)賬，不得私自出售、出借或代他人開(kāi)具發(fā)票（收據(jù)）。
第七章 營(yíng)業(yè)收益、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理
第五十七條 營(yíng)業(yè)收益包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收益、其他業(yè)務(wù)收益。營(yíng)業(yè)成本包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本。
第五十八條 銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)利用權(quán)應(yīng)符合收益確認(rèn)條件后，才能確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收益或其他業(yè)務(wù)收益，同時(shí)依照配比原則結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出。
采取分期收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品的，按合同約定的各期應(yīng)收款日期作為收益實(shí)現(xiàn)；分期超過(guò)3年的分期收款銷(xiāo)售產(chǎn)品，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，依照合同價(jià)款的公允價(jià)值確認(rèn)收益，公允價(jià)值與合同價(jià)款之間的差額按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。
采取代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品的以獲得代銷(xiāo)單位代銷(xiāo)清單作為收益的實(shí)現(xiàn)；
長(zhǎng)期工程（包括勞務(wù)）合同可按合同確定的工程結(jié)算方法作為收益實(shí)現(xiàn)；
銷(xiāo)售退回應(yīng)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收益�，F(xiàn)金折扣在真實(shí)發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。涉及商業(yè)折扣的銷(xiāo)售應(yīng)依照扣除商業(yè)折扣后的金額確定收益。已確認(rèn)收益的售出產(chǎn)品發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收益。
第五十九條 交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、采用公允價(jià)值樣板計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失，計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。
第六十條 企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所獲得的投資收益或投資損失計(jì)入投資收益。 企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)，在持有期間獲取的應(yīng)收股利或應(yīng)計(jì)利息也計(jì)入投資收益。
企業(yè)處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)，應(yīng)將上述資產(chǎn)賬面余額與出售所得的差額計(jì)入投資收益，同時(shí)將原計(jì)入交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入投資收益。
第六十一條 企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收益按收益凈額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收益，發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出按支出凈額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
第六十二條 分企業(yè)完成的年度利潤(rùn)總額作為考核該企業(yè)總經(jīng)理經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入成績(jī)的主要指標(biāo)，結(jié)合分企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，由企業(yè)總經(jīng)理提出考核及獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
控股企業(yè)的利潤(rùn)分配根據(jù)其董事會(huì)及股東會(huì)決議執(zhí)行。
第六十三條 企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)在提取所得稅后，依照下列順序進(jìn)行分配：
1.彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損；
2.提取法定盈余公積10%；企業(yè)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到企業(yè)注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。
3.提取任意盈余公積金；
4.支付股利。
提取任意盈余公積金及向股東支付股利的具體分配方式、分配金額由企業(yè)董事會(huì)及股東大會(huì)決定。
5.分企業(yè)不得自行支配利潤(rùn)。
第八章 投資管理
第六十四條 企業(yè)依照國(guó)家的法律、法規(guī)的規(guī)定可用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式對(duì)外投資，投資形式包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、重大資產(chǎn)收購(gòu)、資產(chǎn)重組、證券市場(chǎng)投資等。為了提高投資效益、減少和規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，所有投資務(wù)必依照企業(yè)章程的規(guī)定，分別由企業(yè)總經(jīng)理、董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。分企業(yè)無(wú)權(quán)自主進(jìn)行投資，控股企業(yè)投資務(wù)必經(jīng)所在企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)，并按企業(yè)章程規(guī)定的程序辦理。
第六十五條 企業(yè)的投資原則為：投資形式、方向和規(guī)模應(yīng)符合企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，有利于發(fā)揮企業(yè)的整體優(yōu)勢(shì)，獲取規(guī)模效應(yīng)；有足夠的資金力量用來(lái)投資，不得因投資影響企業(yè)本身正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
第六十六條 股權(quán)投資、債權(quán)投資、證券市場(chǎng)投資形成的資產(chǎn)項(xiàng)目包括：交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資等。
交易性金融資產(chǎn)指以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的為交易目的所持有些債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。
可供出售金融資產(chǎn)指以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。 持有至到期投資指到期日固定、回收金額固定或可確定，且有明懂得白意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。持有至到期投資應(yīng)以攤余成本計(jì)量。
長(zhǎng)期股權(quán)投資是指投資企業(yè)可以對(duì)被投資單位實(shí)施控制、共同控制、重大影響以及在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。
第六十七條 企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資包括對(duì)外控股、參股，由董事會(huì)根據(jù)企業(yè)章程討論決定，企業(yè)總經(jīng)理組織實(shí)施。
第六十八條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本按以下方式確定：
同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)在合并日依照獲得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為初始投資成本，初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)之間的差額調(diào)整資本公積，資本公積余額不足沖減的調(diào)整留存收益。
非同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)依照確定的合并成本作為初始投資成本。
以支付現(xiàn)金、非貨幣性資產(chǎn)等其他方式（非企業(yè)合并）形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為初始投資成本。
投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按投資協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本，但約定價(jià)值不公允的除外。
第六十九條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量分別采取成本法或權(quán)益法核算。按成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資包括以下兩類(lèi)：一是持有些對(duì)子企業(yè)投資；二是對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資。企業(yè)對(duì)合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算。
第七十條 企業(yè)的債權(quán)性投資包括購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、其他企業(yè)債券等，由企業(yè)有關(guān)部門(mén)或分、控股企業(yè)提出，根據(jù)企業(yè)章程規(guī)定分別由企業(yè)總經(jīng)理、董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。
第七十一條 企業(yè)的證券市場(chǎng)投資主要是企業(yè)利用閑置資金按國(guó)家法律的規(guī)定在證券市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)進(jìn)行的投資。由于上述市場(chǎng)存在各種風(fēng)險(xiǎn)，此類(lèi)投資須謹(jǐn)慎進(jìn)行，應(yīng)由企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)及企業(yè)有關(guān)職能部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)行情，向企業(yè)總經(jīng)理提出投資意見(jiàn)，依照企業(yè)章程有關(guān)規(guī)定程序批準(zhǔn)后實(shí)施�？毓善髽I(yè)的證券市場(chǎng)投資應(yīng)向企業(yè)總經(jīng)理提出投資意見(jiàn)，依照企業(yè)章程有關(guān)規(guī)定程序批準(zhǔn)后實(shí)施。
第七十二條 企業(yè)（含分、控股企業(yè)）的重大資產(chǎn)收購(gòu)、資產(chǎn)重組項(xiàng)目，由企業(yè)有關(guān)職能部門(mén)、分、控股企業(yè)向企業(yè)總經(jīng)理提出意見(jiàn)方案，根據(jù)企業(yè)章程規(guī)定分別由企業(yè)總經(jīng)理、董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。
第九章 合同管理
第七十三條 本制度所稱合同包括經(jīng)營(yíng)性（采購(gòu)、銷(xiāo)售）合同、融資合同、抵押（或擔(dān)保）合同、租賃合同、投資協(xié)議以及其他以盈利為目的和資金往來(lái)為標(biāo)的的契約性文件。
第七十四條 合同的簽署。所有經(jīng)濟(jì)合同原則上應(yīng)由企業(yè)董事長(zhǎng)或其授權(quán)代表人簽署。
第七十五條 合同的審核。所有經(jīng)濟(jì)合同須符合《合同法》的要求，規(guī)范文本，防范風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)性合同由各分、控股企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核、批準(zhǔn)或授權(quán)審核、批準(zhǔn)。
其他經(jīng)濟(jì)合同由企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)單位和職能部門(mén)審核。重大的融資、抵押、擔(dān)保、投資合同須由企業(yè)總經(jīng)理或其指定人員向董事會(huì)做出具體的說(shuō)明，經(jīng)董事會(huì)審核經(jīng)過(guò)。
第七十六條 合同的執(zhí)行。經(jīng)簽署的經(jīng)營(yíng)性合同由各分、控股企業(yè)總經(jīng)理組織實(shí)施，其他的經(jīng)濟(jì)合同由企業(yè)總經(jīng)理組織實(shí)施。
合同在執(zhí)行過(guò)程中遇有糾紛或其他重大變故，應(yīng)由執(zhí)行單位及時(shí)向企業(yè)總經(jīng)理報(bào)告。企業(yè)總經(jīng)理視情況向董事會(huì)報(bào)告。
合同在執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)接受企業(yè)總經(jīng)理指定或授權(quán)人員的監(jiān)督、檢查。
第七十七條 合同的保管。一般的經(jīng)營(yíng)性合同由各執(zhí)行單位保管，所在單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)備案一份，合同標(biāo)的超過(guò)人民幣一百萬(wàn)元的重大經(jīng)營(yíng)性合同應(yīng)同時(shí)報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部備案一份。其他的經(jīng)濟(jì)合同由企業(yè)專門(mén)部門(mén)專人保管，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)部備案一份。
第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告及對(duì)外披露
第七十八條 企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、會(huì)計(jì)附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
各分、控股企業(yè)應(yīng)于月度終了六日內(nèi)向企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，于月度終了八日內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)；季度終了，除上述月度財(cái)務(wù)報(bào)告外，還應(yīng)于十日內(nèi)報(bào)送所有者權(quán)益變動(dòng)表、會(huì)計(jì)附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注�？毓善髽I(yè)存在子企業(yè)的，應(yīng)同時(shí)報(bào)送單戶報(bào)表和合并報(bào)表。
第七十九條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照真實(shí)性、及時(shí)性和完整性原則。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)作為對(duì)報(bào)表的解釋和補(bǔ)充，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況及利潤(rùn)增減因素分析；經(jīng)營(yíng)資金的增減和周轉(zhuǎn)情況；應(yīng)收賬款的變動(dòng)及銷(xiāo)售回款情況；存貨的變動(dòng)及控制情況；投資的運(yùn)行策劃及收益情況；各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況；對(duì)本期和下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；主要財(cái)稅政策對(duì)企業(yè)的影響情況；其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。
第八十條 總結(jié)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括發(fā)展能力指標(biāo)-營(yíng)業(yè)收益、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)；盈利能力指標(biāo)-營(yíng)業(yè)收益利潤(rùn)率、每股收益、凈資產(chǎn)收益率；償債能力指標(biāo)-資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率；經(jīng)營(yíng)效率指標(biāo)-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
第八十一條 日常財(cái)務(wù)分析由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按期編制，上報(bào)企業(yè)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。
第八十二條 企業(yè)應(yīng)按中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所及有關(guān)部門(mén)的要求及時(shí)對(duì)外公開(kāi)披露規(guī)定的財(cái)務(wù)資訊。企業(yè)應(yīng)保障企業(yè)董事可以及時(shí)閱讀本企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告及知曉重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
企業(yè)對(duì)外披露的財(cái)務(wù)資訊由企業(yè)財(cái)務(wù)部審核，并由董事會(huì)辦公室統(tǒng)一發(fā)布。未經(jīng)有關(guān)程序批準(zhǔn)，任何人不得擅自對(duì)外披露有關(guān)財(cái)務(wù)資訊。
第十一章 附  則
第八十三條 凡未按本制度或企業(yè)章程有關(guān)規(guī)定程序或權(quán)限執(zhí)行，給企業(yè)形成損失或帶來(lái)相應(yīng)法律風(fēng)險(xiǎn)的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立刻終止，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)處罰，情節(jié)嚴(yán)重的還應(yīng)追究其法律責(zé)任。
第八十四條 本制度從本企業(yè)董事會(huì)討論經(jīng)過(guò)之日起施行。
第八十五條 本制度解釋權(quán)歸本企業(yè)董事會(huì)。
6 若稅務(wù)人員離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫(xiě)移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。

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